Como apurar o lucro de uma empresa

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21 de Julho de 2022
Como apurar o lucro de uma empresa

Antes de investir num negócio ou já estando envolvido numa empresa, um dos indicadores mais consultados pelos gestores, investidores e restantes stakeholders é o lucro da empresa. Mas o que é o lucro e a margem de lucro de uma empresa e como podem ser calculados?

Na grande maioria das vezes, as vendas e os lucros são confundidos e são tratados como sendo a mesma coisa, embora sejam bastante distintos: enquanto as vendas são referentes apenas aquilo que é vendido pela empresa (produtos ou serviços), os lucros têm com consideração, não só essas vendas, como todos os custos inerentes à produção, compra e venda dos produtos ou serviços.

Posto isto, e desmistificando já um conhecido mito: ter muitas vendas ou um elevado valor de vendas, pode não significar que está a ter um grande lucro, ou  lucro de todo, no final do processo, uma vez que os custos podem ser ainda mais elevados.

Assim, para saber qual é o lucro da empresa, é importante perceber qual é a margem de lucro da mesma.

Como calcular a margem de lucro bruta?

A margem de lucro bruta corresponde a uma percentagem que permite perceber quanto é que uma empresa ganha por cada euro de vendas. Para calcular a margem de lucro, tem de considerar: o preço de venda e os custos de todo o processo de compra, produção e venda.

Cálculo: Margem de lucro = (preço de venda – custo de produção) / preço de venda x 100

Ou seja, colocando na prática e imaginando que:

Preço de venda = 10 euros

Custo de produção = 5 euros

Margem de lucro = (10 - 5 ) / 10 x 100 = 50%

O que é que este valor de margem de lucro significa? Se tem uma margem de lucro de 50%, quer dizer que, por cada euro de vendas, tem um lucro de cinquenta cêntimos, o que é uma margem bastante positiva.

Quanto maior for a percentagem da margem de lucro, maior a rentabilidade do produto ou serviço. Contudo, se a margem de lucro for baixa, poderá estar a perder uma oportunidade para ganhar mais dinheiro e, caso seja negativa, é mandatório reavaliar os seus custos de produção, de forma a evitar prejuízos a curto, médio ou longo prazo.

Por outro lado, a margem de lucro pode, também, ser bastante útil para definir o preço de venda dos seus artigos e/ou serviços, se ainda estiver numa fase de avaliação e definição do seu posicionamento no mercado.

Se já tiver uma previsão de quais os seus custos de produção, pode definir a margem que pretende ter sobre esses custos e decidir o seu preço de venda, baseando-se neste cálculo. Neste caso, tendo um valor fixo para os seus custos de produção, se aumentar o seu preço de venda, terá uma maior margem.

Imaginando que:

Custo de produção = 5 euros

Se pretender ter uma margem de lucro de 60%, terá de fazer a conta ao contrário, tendo em conta a mesma fórmula, isto é:

Margem de lucro = (preço de venda – custo de produção) / preço de venda x 100

60 = (preço de venda - 5) / preço de venda x 100

Preço de venda = 12,5€

Neste caso, tendo em conta os custos de produção de 5€, se pretende ter uma margem de lucro de 60% para os artigos, precisará de os vender a um preço de venda de 12,5€.

No entanto, ainda lhe falta somar alguns custos adicionais, como os custos de empréstimos e impostos, que lhe dão margem líquida.

A margem líquida diz respeito à margem bruta menos as restantes despesas fixas, que não se relacionam diretamente com as receitas, como impostos, custos de manutenção, custos em telefone, água, eletricidade, gastos com pessoal e entre outros.

Como calcular a margem líquida?

Margem Líquida = (Lucro Líquido / Vendas) x 100 ou Margem Líquida = (Vendas – (custos variáveis + custos fixos)) / Vendas x 100

Colocando em prática, imaginando que:

Vendas = 20.000€
Custos variáveis (custos de produção, aquisição e entre outros) = 8.000€

Custos fixos (impostos, custos de manutenção e entre outros) = 5.000€

Neste caso, a Margem líquida = (20.000 – (8.000 + 5.000)) / 20.000 x 100

Margem líquida = 35%

Resumindo, como calcular então o lucro de uma empresa?

Passo 1: Analise qual o seu volume médio de vendas mensais e qual o preço de venda dos seus artigos;

Passo 2: Calcule os custos operacionais (os custos variáveis, assim como os custos fixos) da sua empresa, relacionados diretamente com o negócio;

Passo 3: Subtraia todos os seus custos operacionais ao volume das suas vendas, para saber qual a sua margem de lucro bruta;

Passo 4: Identifique quais os seus custos fixos, que não estão relacionados diretamente com a atividade da empresa, como os impostos, juros de empréstimos, custos de manutenção e entre outros, para calcular a sua margem líquida;

Passo 5: Por fim, saberá qual é o lucro da sua empresa!

Agora que já sabe o verdadeiro significado de “lucro” e como o calcular, utilize estes indicadores de forma estratégica, analisando quais fatores poderá e deverá fazer alterações, de forma a otimizar os seus resultados finais. Por exemplo, através deste cálculo pode ter a noção que está a ter bastantes custos de manutenção, que está a afetar a sua margem líquida. Posto isto, talvez possa fazer sentido investir em máquinas com tecnologias mais recentes e com menor necessidade de manutenção.

Por outro lado, se fizer parte de uma empresa cotada em bolsa e a direção estiver na dúvida entre distribuir ou não dividendos pelos seus investidores, já sabe como calcular o lucro da mesma, que é um dos fatores fundamentais para a tomada dessa decisão.

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